为EB5投资者解读来自项目方的k1表格｜移投路讲座-美国EB5一点通
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“当我们的投资人兴致勃勃登陆美国，精心挑选会计师，整理好所有的资料开始第一年的报税时，会计师却计算出一笔不小的税款。此时，很多投资人都一脸茫然，非常惊讶：为什么我们投资了50万美金，不仅没有从项目方收到分红，现在却需要就这个项目的收益缴纳美国税？收益都归项目方了，我们还要缴税吗？这个不合常理啊！！！”
Jessica税务师告诉我们，她在工作中接触的EB-5投资人，对于K-1表格，很多时候都是这种反应。
那么，项目方发来的K-1表格是究竟什么？为何EB-5投资人会收到这样一张表报税表？如何申报？有哪些注意事项？
5月28日，美国会计师税务师徐瑾（Jessica）做客移投路直播间，与移友们分享美国税法种种，并特别解读来自项目方的K-1表格。
以下内容为讲座录音整理的文本，包括讲师主讲内容、在线问答两部分，特此与各位分享：
——主讲环节
大家周末好，非常高兴能在我们移投路直播间跟大家相识，我叫徐瑾，英文名Jessica，我13年从美国回来，我在美国生活，学习，工作了15年，十年同学聚会感言在俄亥俄州立大学读的会计专业，拿的美国注册会计师。曾经在500强的上市公司做财务报表，后来一直在美国跨国会计师事务所从事税务和审计方面的工作，对美国的税法比较熟悉。这几年一直在为我们投资移民客户提供税务咨询，税务规划和报税工作。
今天我想跟大家分享一个话题，相信很多在路上的移民甚至已经登陆的移民感兴趣的话题。EB-5 项目方发的那张K-1表，跟我们报税有没有关系？
有些项目方的K-1表很早就来了，我们投资移民甚至还在I-526排期阶段呢? 当我们收到这样一张表的时候我们要不要理它呢？
我们很多移民公司都没了方向，最近有家行业里知名移民公司来找我，让我帮他们解读一下这张K-1表。从13年起，我就在这个行业里服务我们的移民客户，我们美国会计师跟我们的投资移民朋友做了无数个税务讲座，没有会计师真正为我们详细解读过这张项目方的收益表。我想了一下，因为我们以前的很多投资移民项目都没什么收益，所以这张K-1表不足以引起我们的关注。
近期，我看到了这张表里的一些要点值得跟大家分享一下。
为了跟大家讲明白这张K-1表，让我们先热热身，做些铺垫，我就从介绍美国税，我们去美国要申报什么税？K-1表跟我们报税又有何关系？税务居民是个什么概念？税号和社会安全号又是怎么回事？讲了那么多亚梦黑化吧，大家听得头都大了。
是呀，税务对我们来说，非常枯燥，可又非常重要，最后在跟大家解读K-1表之前，再跟大家灌输一个预税的概念。
那咱们就从介绍美国税开始吧, 我说的是跟我们EB-5投资移民有关的税洪宗玄。
美国的税务体系跟中国大体相当。有个人所得税简道云，如果我们有公司，那么有公司税，地方政府还有些地方税，类似房产税，销售税等。对于我们投资移民来说，我们进入美国，第一要面对的是个人所得税。个人所得税，这个其实跟中国一样，我们在公司上班，公司会在我们的工资上缴纳5险一金。我们工资上面有个起征点，3500人民币是个基数，如果您在外企，工资比较高，过了起征点，公司会帮我们代扣代缴所得税。
因为在美国，税务的杠杆作用比较明显，它的起征点搞得比较复杂，比如，一家四口，起征点大概在2万8千美金左右。因为这个杠杆作用，它在申报的方式上跟中国有所不同，我们在中国，公司在我们的工资上扣了税就完事了，那么在美国，因为考虑的因素比较多，所以最后美国人家家户户要自己申报个人所得税。
以上说的是国税(在美国叫联邦税)，除了国税，还有地税（在美国，有州税）。除了个人所得税以外，跟我们投资移民有关的还有房产税，销售税等。美国的房产税大部分地区在1.0%-1.2%左右。德州的房产税最高，最高的有3%-6%呢，但德州州里没有个人所得税。也就是说，德州只有国税，没有地税。
销售税一般在5%-7%，也有比较高的州，像西雅图所在的华盛顿州许谁天荒地老，加州，销售税都比较高，大概在9%-10%左右。
那么个人所得税要申报什么呢？
个人所得税的申报内容包括工资收入，银行理财收入，房产出租收入，股票买卖收入等等。这个不是我今天想要跟大家分享的主题，下期我再详细跟大家探讨。
今天提个人所税申报内容关键是我想跟大家强调一下，个人所得税的税表中可能还包括了公司收入。
说到这儿，大家一定搞糊涂了，怎么可能呢? 我们投资移民朋友很多都是企业家，虽然不是财务出身，这点常识还是有的： 公司收入当然归公司的，不是个人的，公司给个人的分红才会算到个人名下，徐老师是不是搞错了呀？
虽然周日的早晨，马路上少了很多行人，大家还刚醒来不久，不是一个谈正经事的时间，更像是徐老师在跟大家开玩笑。可我今天跟大家讲的还就是正事。应了直播间主持人的盛情邀请，大家放弃了周末这么宝贵的时间，来到直播间。这样吧，在讲座结束的时候，我给大家发个大红包，以感谢大家能来直播间。
个人所得税，我还想介绍一个点，那就是美国个人所得税的税率。美国个人所得税的税率是一个累进制的税率，国税的税率大家看有10%，15%，25%。它是分一档一档的。国税的最高税率达39.6%。
我们很多登陆的移民朋友都已经申报过税务了，我们拿项目方的K-1表去报税，报什么税？个人所得税。K-1 表是什么表？是我们投资了美国的一个项目，当时移民顾问怎么跟我们介绍的?
移民顾问说，让我们投资50万美金，成为一个项目的有限合伙人，我们自己不用打理，有项目方来打理，如果这个项目运营成功，创造10个就业机会，我们投资移民全家就获得了绿卡。是不是这样子啊？成为一个有限合伙人，这个跟我们国内开一个会计师事务所有什么区别? 一般会计师事务所我们会计师为无限合伙人，其他不参与税务所运作的北亚骨科医院，投了钱的，是有限合伙人，这等同于开了个公司。
这是为什么我要在这儿跟大家讲解一下，合伙人和合伙人企业在美国是怎么报税的呀?
在美国，为了避免双重交税，除了大型的股份公司（C-CORP）以外，其他的公司形式，不管盈利多少，公司层面都不用交税的。公司需要递交一张K 表，只需要申报，不需要缴税。那么公司有税不用缴了吗? 当然不是，公司都不缴税了，政府的财政收入哪里来？ 在美国，公司的税是通过个人所得税缴的，公司不作为独立的自然人来交税的。那是为什么我们有K-1表，这张K-1 表和公司的K 表是一对表。K 表上的信息应该和所有K-1表的信息加起来的总和吻合。
有了这张K-1表，我们就要申报美国个人所得税了，那么美国个人所得税怎么申报的？ 咱们先来了解一下税务居民的概念。
我们很多朋友都看到过税务居民的税表1040表，我们登陆了美国，拿了临时绿卡，成了美国税务居民。有绿卡，有护照的，不管您在世界的任何一个地方，您是美国的税务居民。您需要每年申报个人所得税，有K-1表，把K-1表一起申报在您的个人所得税税表中。这个呢我们会计师都会提醒大家的。我这里要跟大家讲的是还有一种情况，您还没有绿卡，您还没登陆美国，人在中国，只是投了一个EB-5项目。
您属于美国税务居民吗？不是，您属于美国的非税务居民，项目方给您发了一张K-1表，您要不要在美国申报税务呢？
这个就要看情况了，如果您投资美国，在美国本土上产生收益，您需要申报美国个人所得税。如果您不申报，没有关系，您收入上的税可能已经被预交了，您只是不知道而已，或者这个项目没收益，还有项目方可能把收入做成了免税收入，这个我们到后面详细解读。
在进入今天的主题之前，再给大家分享两个新概念。税号和社会安全号的区别？关雪盈
群里的朋友们，有谁知道美国税号和社会安全号的区别，知道的可以分享一下，大家可能都在网上查到过，这两个概念的不同之处。
群里的很多朋友可能已经接触到了，我们很多朋友在移民签证下来之前都到美国去买了出租房，房产经纪提醒朋友们赶快去申请一个税号，房产出租了，需要报税。
美国的绿卡持有人，美国公民，在美国只能申请社会安全号，不能申请税号。美国的社会安全号在美国就象国内的身份证似的，它是身份的象征。上面记着您的出生年月，地址，有您的照片，没有。徐老师又在说胡话。。。跟大家开个玩笑，上面只有一串数字，还有您的名字。它的用处等同于国内的身份证。是不是只有绿卡持有人和公民才有社会安全号。其实不是的，社会安全号在美国还有一个特别的含义，它不是以有没有绿卡是不是公民来区分的。
社会安全号和税号的区别是以您有没有资格在美国工作来区分的曼哈顿怪兽，社会安全号跟您的社保挂钩，那是为什么它是由美国社保局发的（看到上面的字眼吗？它叫SSN, SOCIAL SECURITY NUMBER, 社保号）。所以在美国拿H1签证的，F1签证的学生也有社会安全号。
社会安全号有好几种不同的类型，我们EB-5投资人的社会安全号上面有个日期，为什么？因为我们投资了EB-5项目，我们刚进美国，美国给我们的是两年的临时绿卡，临时绿卡到期，社会安全号跟着一起到期。那是为什么上面会有个日期。
反过来税号就很好理解了，您没有资格在美国工作但是需要报税，社保局就给您一个申请税号的机会。税号用于您需要在美国报税，又没有美国身份的情况。
群里的朋友要问我了，我办了投资移民，还在I-526阶段呢，我又到美国去投资了房产，出租了。会计师让我先申请了税号，那我以后登陆了美国我还可以申请社会安全号吗龚箭？
当然可以，申请了社会安全号，社会安全号就替代了税号，以前申请的税号就自动作废了。在美国，对美国税务居民来说，社会安全号就是税号。这个大家一定要知道。其实，经常有投资移民朋友问我这个问题，我的税号是多少？那我每次都要跟他们说一下，税号就是社会安全号。
下面还有一个重要概念要跟大家分享一下：就是预交税的概念。
一般情况下，如果您是美国税务居民，银行是不会帮您预扣个人所得税的，项目方呢也不会帮您预扣个人所得税的，因为不管是银行，项目方，还是房产经纪，他们都知道税务居民每年要申报个人所得税。您有社会安全号，您跑不了的。
如果您是非税务居民，不是美国人，美国政府怕您不缴税跑了，它找不到您。所以我们在美国的投资项目，出租房，有收入，都有可能被项目方，房产中介代扣代缴了税，这些钱去了哪里？ 缴到了美国国税局。
其实美国的税法这么规定的：
非税务居民在美国本土上产生的上收益，需要在应税收入上代扣代缴个人所得税。
不同的收入有不同的规定，非税务居民在美国做股票，开了银行账户，交易股票挣了钱，银行的存款产生了利息，这些都没有税。只有理财的分红有10%的税。其他的收入都要预扣30%左右的税。
终于到了我们解读K-1表案例的时间了，大家听累了吗？再坚持一会儿，就该到我给大家发红包的时间了，不是每个人有，是抽签，看您运气好不好!
这是一张某个EB-5 项目2016年发给我们客户的K-1表，这张表的左边是一些基本信息，有项目方的税号，项目方的名字，地址，投资人的税号，名字，和地址。我们要关注的是右边，右边第一项，说的是这个项目2016年有没有挣钱。第1项，$13,567,是项目分摊到每个投资人名下的收益。第5项是利息收入，这个项目分摊到每个投资者名下是$12。第18项，$112是不能抵扣的费用。第19 项$5,377是项目实际分给每个投资人分红。
再看下一页，左下方，投资人投资50万美金，2016年1月1日，他的50万投资款市值$499，965，$13,467是2016 年项目分摊到每个投资人名下的收益, $5,377是项目方分派给投资人的分红, 年初的市值+2016年的收益 - 实际的分红=2016年12月31日的市值，这张K-1表上投资人年底账户上市值为$508,05.
K-1表显示项目方分派了$5,377, 那么投资人实际上有没有收到项目方的分派呢？ 告诉大家，没有。为什么呢？ 咱们来看这张8805表，$5377 去了第10栏，项目方把要分派给投资人的分红直接就帮投资人代扣代缴了预缴税，给了国税局了。
大家知道按多少税率代扣代缴的吗？咱们来算一下，$5377/$13杭允贤,579=39.6%。
刚才我跟大家分享了，美国个人所得税税率是个累进制的税率，最高达39.6%，晕，项目方是按最高的比例给大家代扣代缴个人所得税的。
实际的税真的有这么高吗？我们接着看PPT. 咱们按上面这个K-1表为例，我帮投资人模拟了一张税表，咱们一起看一下。因为投资人没登陆美国，咱们先按非税务居民来帮投资人报税，填1040NR 表，投资人为非税务居民蜡笔同步，只需以非税务居民的身份在美国申报本土上产生的收入来申报个人所得税。
上面这张K-1表，投资收入=$13567+$12 = $13579 。
那么在美国会有多少税呢？实际的税算出来才$1,573, 项目方帮我们缴了$5,377。
多交的$3804 怎么办？可以通过申报个人所得税问税务局要去，这就是今天的红包。一年，两年。。。几年下来，还是一笔不小的数字，很多投资移民的朋友问我，这个退税能不能问国税局要，要了会不会影响永久绿卡的申请？
我可以非常肯定地告诉大家，不会影响，申请永久绿卡的条件是项目有没有创造10个就业机会，创造了就能拿，跟退税没有关系。只要投资人没有刑事犯罪。您不问国税局要，国税局收进去了，不会感谢您的。
群里的朋友们，听完今天的讲座，大家可以关心一下自己的移民项目，问问移民顾问，K-1表第一项，第5项数字大的，K-1表附带8805表的，第10项有数字的关心一下。
还有1042-S表，有些项目方不填8805表，填1042S表, 关注一下1042-S表上第6项，第7项有没有数字，这几个地方都是项目方帮我们填的预交税，如果项目方帮我们多交了，我们是可以申报个人所得税，把多交的税问国税局要回来。当然，每个项目都是不一样的，不是每张K-1 表都能退税，也有要补税的。
像有些K-1表，项目方分摊的收入非常高，如果投资人已经登陆美国，他本身应税收入不高，表中第13项，项目方填了很多可抵扣费用(看这张,这张PPT上面有)，投资人也不会缴纳很多税。如果投资人其他收入很高，项目方分摊的收入会让投资人缴纳挺多的税。所以K-1表有很多不同的情况。
好了，今天项目方的K-1 表格我先跟大家分享到这儿，下面进入问答环节。
——问答环节
1.报税季报税的时候需要K-1表格吗？
答：报税时是需要K-1表的。
2.如果K-1表上有收入，而且有项目方代缴了税款，是不是一定得报税？否则就不能退税呢？
答：对的，K-1表上有收入，项目方代扣了税款呢是一定要申报的，如果您不申报是不会退税给您的。
3．收到K-1表，没有报税，有什么后果吗？
答：收到K-1表，如果没有报税，那要看呢。如果K-1 表上有收入，实际上产生税的，一般情况下，项目方都会帮您代扣代缴了，如果没有代扣代缴，那您自己是需要申报的。如果没有报的话，它是会有罚税或者罚税加利息。
4.K-1 表上的税只退给外国人？我已经身份转换了，K-1表被国税局调整成0了，一分钱不给退，说不是外国人不能退税。请问，什么情况下这个税退不了?
答：K-1 表上的税没有规定只能退给外国人的。可以退给绿卡持有人的。K-1表不会因为身份的问题，也就是说，身份转换了退税被国税局调整为0，这个事情是不可能发生的。
5. 我是2016年底登陆，项目给代扣代缴税时我还没收到社会安全号，报税后IRS回复我的一项代扣代缴税与他们的数据不符，项目方说应该是因为缴税时我还没有社会安全号，会计师让我把K-1表寄到IRS, 是这样吗？感谢！
答: 实际上是这样，对的，很多时候，我们这个I-526下来时，我们可能已经产生收益了，那么项目方帮我们代扣代缴了税，那个时候呢，可能没有社会安全号，因为我们是外国人，实际上就是项目方帮我们申请税号，申请社会安全号都没有做。那在这种情况下，实际上您把K-1 表寄回去是没有用，实际上还是让会计师要帮您做一张税表，然后同时申请一个税号，如果说先去申请税号同时申请退税，没有申请下来，实际上需要项目方提供他们的证据给国税局，证明他们帮您代扣代缴税了。
6．关于K1表中如果L行收益未给投资人，而是进入投资人资本账户，待贷款结束后统一结算。那么报税时，1040表和Schedule E 还需要填此项收益吗? 是填0还是不用交Schedule E 表?
答： 这个要看项目方他除了提供K-1表，还有一些附带的表，按照他那些附带的表，他如果是免税的就是免税的，如果是有税的，那就要申报税。
7. 未登陆的如何申请K-1表的退税？
答：这个会计师是可以帮您做到，您把K-1表给到会计师，会计师可以帮您申 请一个税号，同时报税，这样的话，税就能退到您的账上。
8.请问可以抵扣的费用是指什么？
答：实际上就是您可以看到K-1表13项，经常13项里面有一些比较大的数字，比如说，收入啊，收入比如说是第1项和第5项，一个是公司的一个收入，实际上项目的一个收入，或者是利息收入很高，然后呢同时这个13项里面有一些费用，这些费用是什么费用啦，实际是项目产生了收入同时也产生了很多费用，这些费用是可以让您去抵的，其实就在K-1表的第13项里李力群。
9．收到项目方的K-1 表和8805 表，应该报哪个州的税呢？
答：如果您还在国内比如说，您还没有绿卡沙棘干乳剂，还没有登陆美国，那么这个项目在哪里的，那么就报哪个州的州税。
10. 我收到项目分红，没见有K-1表呢？
答：是的，如果项目的分红都发下来了徐乐同，那么您就要问移民顾问，他们有没有收到K-1 表，或者是您可以直接问项目方， 项目方应该直接寄一张K-1表给您的。
11. 今年第一次收到的K-1表是2月份收到的，可是EB5投资人在美国已经在一月份将个人税申请结束了。那放到明年申请没关系吧。
答：不是这样子，如果您K-1表下来了，您的税已经申报了，您要修改今年的报税，因为实际上是这个税一年归一年的，您也会看到就是K-1表上写了2016年的，那就是2016年的，它不能归于2017年的。
12. 如果申请项目收益的退税，是不是只能主申请人申请？如果夫妻是分别报税或者联合报税，是谁申请退税？
答：是这样子，如果您这边的报税时夫妻分开报的，那么这张表就只能放在主申请人的税表中，如果是夫妻合报的，那么可以放在一起。
13. EB5主申请人有社安号，项目方还会代扣所得税吗？
答：这个要看一下，您收到的K-1表是怎么样的？项目方有没有问您要社会安全号，这个呢，有时候，您有社会安全号，项目方不一定知道的香醇雁，这个主要是要看一下这个K-1 表他发下来这个表里有一些附表吗？
14. 我最近收到了K1 表，移民公司说，由于我尚未登陆，因此可以协助我申请退回预缴税。是这样吗？
答：不是，实际上是您要找会计师申请税号，要做税表，然后再申请退税。税可能不完全退回来，不是说要把预缴税退回来，是把多缴的税退回来。因为您是非税务居民，您在美国本土上投了项目，产生了收益，它实际上是有税的，只是没有项目方预交的那么多。
15. 项目工地在哪个州就报哪个州的税吗？不是K-1里Partnership 的地址所在州吗?
答：这个主要是看K-1表，K-1表的地址写的哪个州就是哪个州。
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